💸 Olakšice i oslobođenja — kako firma plaća manje
U Srbiji postoje tri mehanizma kojima se smanjuje trošak zarade. Važno: kod većine olakšica zaposleni i dalje dobija punu neto platu — korist (ušteda) ide poslodavcu.
POVRAĆAJfirma plati pun porez i doprinose, pa joj država vrati deo (npr. 65–75%)
OSLOBOĐENJEfirma uopšte ne plaća porez/doprinose (ili deo) — npr. R&D, osnivači, invalidi
UMANJENJE OSNOVICEosnovica za porez i doprinose se smanji (npr. −70%), pa su oba manja — povratnici/stranci
1. Zapošljavanje novih lica — povraćaj 65–75%
- Država vraća deo plaćenog poreza i doprinosa: 65% (poslodavac sa do 9 novozaposlenih), 70% (10–99), 75% (100+). Mikro i male firme, preduzetnici i paušalci dobijaju maksimalnih 75% već sa 2 nova radnika.
- Uslov: novozaposleni je bio najmanje 6 meseci na evidenciji NSZ (pripravnik 3 meseca) i povećava broj zaposlenih u odnosu na zatečeno stanje.
- Postupak: zahtev Poreskoj upravi (poseban obrazac), povraćaj u roku od ~15 dana. Važi do 31.12.2026. (čl. 21v i 21d ZPDG, čl. 45 i 45v ZDOSO).
- 👉 Ovu olakšicu možeš odmah da isprobaš u kalkulatoru gore („Olakšica za zapošljavanje").
2. Povratnici i stranci — kvalifikovano novonastanjeno lice (−70% osnovice)
- Osnovica i za porez i za doprinose (zaposleni i poslodavac) umanjuje se za 70% — sve se računa na samo 30% zarade. To je jedna od najvećih ušteda.
- Traje 5 godina i vezana je za lice — ostaje i ako promeni poslodavca.
- Uslov: radno mesto za koje je potrebna posebna stručna sprema koja se teško nalazi na domaćem tržištu; visoka ugovorena zarada (zakonski prag) — ili mladi povratnik do 40 godina sa nižim pragom zarade. Namenjeno povratnicima iz inostranstva i stranim stručnjacima.
3. Istraživanje i razvoj — R&D (oslobođenje, čl. 21i)
- Oslobođenje 70% poreza na zaradu + 100% doprinosa za PIO (i zaposlenog i poslodavca), srazmerno vremenu koje zaposleni provede na R&D poslovima.
- Trajna mera (od 1.3.2022, nema rok). Uslovi: R&D se obavlja u Srbiji (najmanje 90% R&D zaposlenih radi na teritoriji RS) i firma zadržava vlasništvo nad nastalom intelektualnom svojinom.
- Primer: zaposleni 60% vremena radi na R&D → olakšica se primenjuje na 60% njegove zarade.
- 👉 Isprobaj odmah u kalkulatoru gore — unesi „R&D — % radnog vremena" pod Olakšice. Detaljan R&D vodič →
4. Osnivači inovacionog startapa (oslobođenje 100%, čl. 21đ)
- 100% oslobođenje poreza i doprinosa na zaradu osnivača — na deo zarade do 150.000 RSD bruto mesečno po osnivaču.
- Traje 36 meseci od osnivanja. Uslov: osnivač ima najmanje 5% udela, firma osnovana posle 1.3.2020. i obavlja inovacionu delatnost.
5. Osobe sa invaliditetom (oslobođenje, čl. 21g + čl. 45b)
- Oslobođenje poreza i doprinosa na teret poslodavca za novozaposlenu osobu sa invaliditetom (na neodređeno), 3 godine od zasnivanja radnog odnosa.
- Ne može da se kombinuje sa drugim subvencijama za isto lice.
6. Kvalifikovano novozaposleno lice (čl. 21ž) — istorijska
- Jednokratna mera za lica zaposlena 2020. koja prethodno (2019–2020) nisu bila u radnom odnosu; procenat oslobođenja opadao po godinama i danas je uglavnom istekao. Za nova zapošljavanja koristi se povraćaj iz tačke 1.
⚠️ Olakšice se po pravilu ne mogu duplirati za isto lice. Konačni uslovi, pragovi i postupak: Poreska uprava + Zakon o porezu na dohodak građana i Zakon o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje.